小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_北京赛车微信娱乐群

发布时间：2021-01-22 18:15:39 来源：花雕鸡网 作者：李东健

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第北京北京赛车稳赚技巧心得trong>北京赛车官方下$北京pk赛车为什么20分钟一期733;;赛车微信娱乐群一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份北京赛车Ô北京赛车稳赚技巧心得71;京pk赛车为什么20分钟一期4494;信娱乐群销售收入为1万元，北京赛车官方下载如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关北京赛车稳赚技巧心得g>Ô北京pk赛车为什么20分钟一期71;京赛车官方下载北京赛车微信娱乐群应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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