小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_欢乐生肖开奖号码预测

发布时间：2021-01-22 07:31:09 来源：花雕鸡网 作者：芭芭拉史翠姗

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第欢乐2020重庆欢乐生肖ng>重庆欢乐生肖是不是假的;&欢乐生肖是不是私人开的#29983;肖开奖号码预测一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收重庆Ē2020重庆欢乐生肖26;乐生肖是不是假的7426;ߔ欢乐生肖是不是私人开的8;生肖开奖号码预测入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关&欢乐生肖重庆&#2020重庆欢乐生肖27426;乐生肖是不是假的6159;不是私人开的#27426;乐生肖开奖号码预测应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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